Quyết toán thuế cuối năm 2026: Doanh nghiệp cần làm gì?

Quý 4 là thời điểm doanh nghiệp nên bắt đầu rà soát số liệu cho quyết toán thuế cuối năm, thay vì chờ đến sát hạn mới kiểm tra. Những vấn đề như thiếu chứng từ, lệch doanh thu – chi phí, công nợ chưa đối chiếu hay sai sót trên sổ sách nếu để dồn đến cuối kỳ sẽ khó xử lý hơn. Chủ động kiểm tra từ sớm giúp doanh nghiệp có thời gian bổ sung chứng từ, điều chỉnh sai sót và hoàn thiện Báo cáo tài chính, hồ sơ quyết toán thuế cuối năm đúng hạn.

Quyết toán thuế cuối năm gồm những loại thuế nào?

Đối với doanh nghiệp, quyết toán thuế cuối năm chủ yếu liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tùy tình hình hoạt động và nghĩa vụ thuế trong năm, doanh nghiệp có thể cần rà soát thêm các khoản thuế đã kê khai, nộp trong năm.

Đối với doanh nghiệp, các nội dung thường cần thực hiện vào cuối năm gồm:

1. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN theo năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Khi quyết toán, doanh nghiệp phải xác định:

• Tổng doanh thu và thu nhập trong năm.
• Các khoản chi phí được trừ và không được trừ.
• Thu nhập chịu thuế.
• Các khoản điều chỉnh tăng, giảm thu nhập chịu thuế.
• Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm.
• Số thuế TNDN còn phải nộp hoặc nộp thừa.

Từ ngày 01/07/2026, quy định về quyết toán TNDN được hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC; về nguyên tắc, doanh nghiệp quyết toán khi kết thúc năm hoặc năm tài chính.

2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu doanh nghiệp có trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế TNCN cho người lao động thì cần rà soát nghĩa vụ quyết toán TNCN.

Nội dung cần đối chiếu gồm:

• Tổng thu nhập đã chi trả.
• Thu nhập chịu thuế.
• Các khoản giảm trừ.
• Số thuế TNCN đã khấu trừ.
• Thông tin người lao động và người phụ thuộc.
• Số thuế còn phải nộp hoặc nộp thừa.

Trường hợp trong năm không phát sinh việc trả thu nhập thì doanh nghiệp cần xác định trường hợp của mình có thuộc diện phải nộp hồ sơ quyết toán hay không theo quy định hiện hành.

3. Các loại thuế khác

Ngoài thuế TNDN và TNCN, tùy hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm các nghĩa vụ thuế khác như thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế nhà thầu…

Các khoản thuế này được kê khai và nộp theo kỳ tương ứng, vì vậy khi rà soát số liệu để quyết toán thuế cuối năm, doanh nghiệp cũng cần kiểm tra lại các tờ khai, hóa đơn và chứng từ liên quan để đảm bảo số liệu thống nhất.

Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm gồm những gì?

Đối với doanh nghiệp, bộ hồ sơ quyết toán thuế cuối năm thường không chỉ có một tờ khai quyết toán thuế mà bao gồm nhiều tài liệu liên quan.

Hồ sơ cơ bản gồm:

1. Báo cáo tài chính năm

• Bảng cân đối kế toán.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Bản thuyết minh Báo cáo tài chính.
• Các báo cáo, bảng biểu liên quan theo chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng.

• Hóa đơn đầu vào, đầu ra.
• Hợp đồng kinh tế.
• Chứng từ thanh toán.
• Sao kê ngân hàng.
• Phiếu thu, phiếu chi.
• Bảng lương, bảng chấm công.
• Hồ sơ tài sản cố định.
• Hồ sơ công cụ dụng cụ.
• Hồ sơ nhập xuất tồn.
• Hồ sơ công nợ.
• Chứng từ liên quan đến các khoản chi phí.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm

Đối với hồ sơ quyết toán thuế cuối năm, thời hạn thông thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đây cũng là mốc quan trọng doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị trước thay vì chờ đến sát hạn mới rà soát số liệu.

Ví dụ, với doanh nghiệp kết thúc năm tài chính vào ngày 31/12, hồ sơ quyết toán thuế cuối năm được thực hiện theo mốc cuối tháng 3 của năm tiếp theo. Tức là ngày 31/03 của năm tiếp theo.

Riêng trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc thuộc các trường hợp đặc biệt khác, thời hạn và hồ sơ quyết toán có thể khác với quyết toán năm thông thường.

Quyết toán thuế cuối năm cần làm những gì?

Để hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế cuối năm, doanh nghiệp nên rà soát các nhóm nội dung sau:

1. Rà soát sổ sách và chứng từ kế toán

• Đối chiếu số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng với sổ kế toán và sao kê.
• Kiểm tra các khoản thu, chi và chứng từ đi kèm.
• Rà soát hóa đơn, chứng từ đầu vào, đầu ra và cách hạch toán.
• Kiểm tra các khoản chi phí đã ghi nhận, đảm bảo có đầy đủ hồ sơ và chứng từ liên quan.

2. Đối chiếu doanh thu, hóa đơn và số liệu thuế

• Đối chiếu doanh thu trên hóa đơn với sổ kế toán và các tờ khai đã nộp.
• Kiểm tra hóa đơn bán ra, mua vào và các khoản doanh thu đã ghi nhận.
• Rà soát những khoản chênh lệch giữa số liệu kế toán và số liệu đã kê khai để kịp thời điều chỉnh.

3. Kiểm tra hàng tồn kho và công nợ

• Đối chiếu số lượng, đơn giá hàng hóa trên hóa đơn và sổ kho.
• Kiểm tra tình trạng âm kho, sai mã hàng hoặc chênh lệch giữa sổ sách và thực tế.
• Rà soát công nợ phải thu, phải trả và các khoản công nợ còn tồn đọng.

4. Rà soát tài sản và các khoản phân bổ

• Kiểm tra hồ sơ và số liệu của tài sản cố định.
• Rà soát thời gian và số khấu hao đã ghi nhận.
• Kiểm tra công cụ dụng cụ, chi phí trả trước và các khoản phân bổ trong năm.

5. Kiểm tra tiền lương và thuế TNCN

• Đối chiếu bảng lương, bảng chấm công và hợp đồng lao động.
• Kiểm tra các khoản lương, thưởng, phụ cấp đã chi trả.
• Rà soát thông tin người lao động, người phụ thuộc và số thuế TNCN đã khấu trừ.

6. Tổng hợp và xác định nghĩa vụ thuế

Sau khi hoàn tất việc rà soát, doanh nghiệp cần tổng hợp lại doanh thu, chi phí và các khoản điều chỉnh để xác định thu nhập chịu thuế, số thuế TNDN phải nộp và các nghĩa vụ thuế liên quan.

Cuối cùng, đối chiếu lại toàn bộ số liệu giữa sổ kế toán, hóa đơn chứng từ, tờ khai thuế và Báo cáo tài chính trước khi hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế cuối năm.

Những sai sót doanh nghiệp thường gặp khi quyết toán thuế cuối năm

Một số vấn đề thường cần đặc biệt lưu ý gồm:

• Doanh thu trên hóa đơn không khớp với sổ kế toán.
• Hạch toán thiếu hoặc trùng hóa đơn.
• Chi phí có hóa đơn nhưng thiếu hồ sơ chứng minh.
• Chi phí tiền lương không đầy đủ chứng từ.
• Số dư công nợ không được đối chiếu.
• Hàng tồn kho bị âm hoặc sai lệch.
• Khấu hao tài sản không đúng.
• Các khoản chi phí không đủ điều kiện được trừ nhưng vẫn đưa vào chi phí tính thuế.
• Số liệu giữa tờ khai thuế và Báo cáo tài chính không khớp.
• Thuế TNCN của người lao động chưa được rà soát đầy đủ.
• Số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm chưa được đối chiếu với số phải nộp khi quyết toán.

Những sai sót này không nhất thiết đều dẫn đến vi phạm, nhưng nếu không được kiểm tra và xử lý trước khi nộp hồ sơ thì doanh nghiệp có thể phải giải trình, điều chỉnh hoặc phát sinh thêm nghĩa vụ thuế.

Dịch vụ quyết toán thuế cuối năm tại MCC Group

MCC Group hỗ trợ doanh nghiệp tại Đồng Nai – Bình Dương – Hồ Chí Minh rà soát số liệu, hoàn thiện Báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán thuế cuối năm, từ kiểm tra chứng từ, đối chiếu sổ sách đến xác định các khoản thuế phải nộp và hoàn thiện hồ sơ theo tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Các công việc có thể bao gồm:

• Rà soát sổ sách kế toán và chứng từ.
• Đối chiếu doanh thu, chi phí, công nợ, tiền mặt, ngân hàng.
• Kiểm tra hàng tồn kho và tài sản.
• Rà soát tiền lương và thuế TNCN.
• Xác định các khoản chi phí cần điều chỉnh khi tính thuế TNDN.
• Đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán, tờ khai và Báo cáo tài chính.
• Lập Báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán thuế theo phạm vi dịch vụ.
• Tư vấn các vấn đề phát sinh trong quá trình rà soát hồ sơ.

Quyết toán thuế cuối năm không chỉ là việc hoàn thành một bộ hồ sơ, mà còn là bước kiểm tra lại toàn bộ số liệu của doanh nghiệp sau một năm hoạt động. Càng rà soát sớm, doanh nghiệp càng có thời gian xử lý các khoản chưa rõ hoặc chưa đầy đủ trước khi đến hạn quyết toán thuế cuối năm.

Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán thuế cuối năm nhưng chưa biết bắt đầu kiểm tra từ đâu, có thể liên hệ MCC Group để được tư vấn và hỗ trợ rà soát hồ sơ phù hợp với tình hình thực tế.

Hotline/Zalo: 0973 53 59 56

Xem thêm về Dịch vụ kế toán thuế trọn gói – Ưu đãi 1 tháng dịch vụ miễn phí 

Xem thêm về Đọc báo cáo tài chính đơn giản dành cho chủ doanh nghiệp