Hướng Dẫn Hộ Kinh Doanh Xử Lý MST Trạng Thái 03, 06

Thời gian gần đây, cơ quan thuế đang lên danh sách rà soát người nộp thuế có MST trạng thái 03, 06. Hộ kinh doanh có MST trạng thái này cần chủ động xử lý để tránh tồn đọng nghĩa vụ thuế và rủi ro bị phạt. Mặc dù cùng là không còn hoạt động kinh doanh nhưng đây là hai trạng thái khác nhau. Vì vậy, cách xử lý cũng không giống nhau. Bài viết này MCC Group sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh xử lý MST trạng thái 03, 06 theo từng trường hợp.

1. Hộ kinh doanh có MST trạng thái 03, 06 là gì?

MST trạng thái 03 là gì?

Trạng thái 03 nghĩa là “NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST”

Điều này có nghĩa MST (mã số thuế) chưa được chấm dứt hoàn toàn. Hộ kinh doanh vẫn phải xử lý các nghĩa vụ còn tồn tại với cơ quan thuế. Nội dung cần xử lý có thể gồm hồ sơ khai thuế, hóa đơn, tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt.

Do đó, hộ kinh doanh không nên hiểu trạng thái 03 là đã đóng mã số thuế. Đây chỉ là trạng thái cho thấy quá trình chấm dứt MST chưa hoàn tất.

MST trạng thái 06 là gì?

Trạng thái 06 nghĩa là “NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”. Trạng thái này được cập nhật khi cơ quan thuế xác định hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.

Đây là trạng thái cần đặc biệt lưu ý. Hộ kinh doanh có MST trạng thái 06 có thể lựa chọn tiếp tục kinh doanh hoặc chấm dứt hoạt động.

Nếu tiếp tục kinh doanh, hộ kinh doanh cần thực hiện thủ tục khôi phục hiệu lực MST. Nếu không tiếp tục kinh doanh, hộ cần làm thủ tục chấm dứt hoạt động và hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh tra cứu mã số thuế theo địa chỉ https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp để kiểm tra chính xác thông tin trạng thái mã số thuế của mình.

2. Hướng dẫn xử lý đối với Hộ kinh doanh có MST trạng thái 03 

Bước 1: Rà soát nghĩa vụ trước khi chấm dứt

Hộ kinh doanh rà soát và hoàn thành các nghĩa vụ tài chính, nghĩa vụ với cơ quan nhà nước và nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ chấm dứt.

Cụ thể:

– Rà soát, thanh toán các khoản nợ, gồm nợ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác.

– Rà soát toàn bộ kỳ khai thuế từ khi bắt đầu hoạt động đến khi chấm dứt hoạt động và hồ sơ khai bổ sung nếu có sai sót.

– Rà soát các hồ sơ về thuế GTGT, thuế TNCN, và các loại thuế đặc biệt khác (thuế TTĐB, thuế BVMT, thuế TN, phí, lệ phí, khoản thu từ đất, khai thay/nộp thay)

– Rà soát hóa đơn điện tử đã phát hành, hóa đơn sai sót, hóa đơn điều chỉnh, thay thế, hủy, hóa đơn chưa sử dụng và trạng thái sử dụng hóa đơn trên hệ thống.

– Rà soát, tập hợp, hoàn thiện đầy đủ sổ sách, chứng từ kế toán.

Nếu phát hiện tờ khai đã nộp có sai sót thì thực hiện khai bổ sung trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra theo quy định.

Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực MST

Hộ kinh doanh nộp Mẫu 24/ĐK-TCT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Bước 3: Cơ quan thuế rà soát và xử lý nghĩa vụ

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, lập danh sách các nghĩa vụ mà hộ kinh doanh còn phải hoàn thành và thông báo cho người nộp thuế.

Hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế nếu thuộc trường hợp phải nộp, xử lý hóa đơn còn tồn hoặc sai sót và hoàn thành các nghĩa vụ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nếu có.

Bước 4: Cơ quan thuế thông báo hoàn thành nghĩa vụ

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ, cơ quan thuế ban hành Thông báo 28/BTK-ĐKT về việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Bước 5: Nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động đến cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.

Cơ quan đăng ký kinh doanh cập nhật thông tin chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh và gửi thông tin cho cơ quan thuế.

Bước 6: Cập nhật trạng thái MST

Sau khi nhận được thông tin, cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế thành:

Trạng thái 01 – NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST

3. Hướng dẫn xử lý đối với Hộ kinh doanh có MST trạng thái 06 

Trường hợp 1: Hộ kinh doanh muốn tiếp tục hoạt động

Sẽ không thực hiện thủ tục chấm dứt mà làm thủ tục khôi phục hiệu lực MST như sau:

Chuẩn bị hồ sơ => nộp Mẫu 25/ĐK-TCT => cơ quan thuế kiểm tra, xác minh địa chỉ => hoàn thành nghĩa vụ thuế nếu có => cơ quan thuế ban hành Thông báo 19/BT-ĐKT => MST được khôi phục.

Khi đủ điều kiện khôi phục, trạng thái MST được cập nhật từ 06 – NNT không hoạt động tại địa chỉ đăng ký về MST trạng thái 00 – “NNT đang hoạt động/đã được cấp MST và đang hoạt động”.

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh muốn chấm dứt hoạt động

Bước 1: Rà soát trạng thái MST và xác định mục tiêu xử lý

Xác định hộ kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và mục tiêu là chấm dứt hoạt động.

Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực MST

Nộp Mẫu 24/ĐK-TCT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Bước 3: Hoàn thiện hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế, hóa đơn và nghĩa vụ liên quan

Cơ quan thuế lập danh sách nghĩa vụ phải hoàn thiện; hộ kinh doanh thực hiện hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế nếu thuộc trường hợp phải nộp, xử lý hóa đơn và các khoản nghĩa vụ còn tồn.

Bước 4: Cơ quan thuế ban hành Thông báo 28/BTK-ĐKT

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ, cơ quan thuế ban hành thông báo về việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế để tiếp tục thủ tục chấm dứt.

Bước 5: Chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã

Bước 6: Theo dõi kết quả

Sau khi cơ quan đăng ký kinh doanh cập nhật thông tin chấm dứt hoạt động, cơ quan thuế cập nhật MST trạng thái 01 – “NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST”.

Kết luận

Hộ kinh doanh có MST trạng thái 03, 06 cần xác định đúng nguyên nhân trước khi xử lý. Trạng thái 03 phản ánh việc đã ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục chấm dứt MST. Trong khi đó, trạng thái 06 phản ánh việc không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Nếu muốn tiếp tục kinh doanh, hộ trạng thái 06 cần xử lý thủ tục khôi phục MST. Nếu không tiếp tục kinh doanh, hộ cần hoàn thành nghĩa vụ thuế và thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động. 

Quy trình hiện nay có sự phối hợp giữa cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã. Do đó, hộ kinh doanh nên xử lý đồng thời hồ sơ thuế và hồ sơ đăng ký kinh doanh để tránh kéo dài thời gian. 

Xem thêm về Dịch Vụ Đóng Mã Số Thuế, Giải Thể Hộ Kinh Doanh